Seksjon 83b Valg En forklaring på når og hvordan du gjør seksjonen 83b valg. Som forklart nedenfor gir skattereglene for begrenset lager både en fordel og en ulempe når de sammenlignes med reglene for fast eiendom. Hvis du ikke liker avveien, kan du gjøre seksjonen 83b valg. Når du gjør det, blir du behandlet (for det meste) som om du mottok berørt lager. Men du må handle raskt: valget må gjøres innen 30 dager etter at du har mottatt aksjen. Trenger en bok Vår bestselgende bok Overvei Dine valg gir en enkel språkveiledning for å få mest mulig ut av aksjeopsjoner, ansattes aksjekjøpsplaner, innskuddsbeholdninger og andre former for egenkapitalkompensasjon. Vår andre bok om dette emnet, Equity Compensation Strategies. er en referanse og studieveiledning for fagfolk som rådgiver klienter om hvordan man håndterer aksjeopsjoner. For å få mest mulig ut av denne siden må du være kjent med terminologien og reglene for mottak av aksjer og begrenset lager fra en arbeidsgiver. Hvis du ikke allerede er kjent med disse reglene, kan du se på følgende sider: Begrenset lager Du trenger ikke å rapportere inntekt når du mottar begrenset lager fra en arbeidsgiver. Det er de gode nyhetene. Den dårlige nyheten er at du må rapportere inntekt når aksjene vesker, selv om du ikke selger den på den tiden. Hva er verre, inntektene du rapporterer inkluderer noen økning i verdien av aksjen i opptjeningsperioden. Du må rapportere hele verdien som kompensasjonsinntekt, ikke kapitalgevinst. Eksempel: I motsetning til tjenester mottar du 4.000 aksjer med begrenset lager i et oppstartsselskap når aksjene er verdt 1,25. Kort tid etter går selskapet offentlig og er svært vellykket. Når aksjene venter to år senere, handler de på 50. I dette scenariet rapporterer du ingenting når du mottar aksjene, men rapporterer 200 000 av kompensasjonsinntekt (ikke gevinst) når aksjene utgjør. Du må kanskje betale så mye som 70.000 i føderal inntektsskatt, selv om du ikke har solgt aksjene. Effekt av valget Hvis du gjør avsnittet 83b valg, gjelder ikke regelen beskrevet ovenfor. Du betaler skatt når du mottar aksjen, men ikke når den vesker. Du vil også rapportere gevinst eller tap når du selger aksjen. I eksemplet ovenfor vil du rapportere 5000 av kompensasjonsinntekt når du gjør valget langt fra 200.000. Du har ingenting å rapportere når lageret vesker. Hvis du selger for 200 000 etter å ha beholdt aksjen mer enn et år, vil du rapportere 195 000 av langsiktig kapitalgevinster, kanskje betale mindre enn halvparten av mengden av føderal inntektsskatt som ville gjelde uten valget. Ved frivillig arbeid for å betale skatt på 5.000 i året du mottok aksjene, reduserte du din samlede skatteforpliktelse med titusenvis av dollar. Aksje, ikke opsjoner: Mange opsjonsholdere, ser den gunstige effekten valget kan ha, lurer på om de kan gjøre valget når de mottar ikke-kvalifiserte alternativer. Dessverre er svaret nei. Disse reglene behandler deg som om du ikke mottok noen eiendeler til du utøve alternativet og erverve aksjer. Hver rose har sine torner. Del 83b valget virker ikke alltid denne brønnen. Hvis aksjen ikke stiger i verdi etter at du har valgt valget, har du akselerert skatt (betalt det før) uten å motta noen fordel. Verre, du kan miste lageret etter valgene. I dette tilfellet vil du trekke fra beløp du faktisk har betalt for aksjen (underlagt kapitaltapbegrensninger), men du får ingen fradrag i forhold til erstatningsinntektene du rapporterte da du gjorde valget. Det er et elendig resultat: valget førte til at du betalte skatt på inntekt du ikke fikk til å beholde, uten å kompensere skattefordel senere. Når valget er fornuftig Seksjon 83b valg er fornuftig i følgende situasjoner: Inntektsbeløpet skal du rapportere når du gjør valget er lite, og den potensielle veksten i verdien av aksjen er stor. Du forventer en rimelig vekst i verdien av aksjen, og sannsynligheten for en fortabelse er svært liten. Omvendt bør du unngå seksjonen 83b valg hvor en fortabelse virker sannsynlig, eller hvor du betaler mye skatt på tidspunktet for valget med bare beskjedne utsikter for vekst i verdien av aksjen. Ikke gå glipp av denne sjansen: Noen ganger betaler en ansatt full verdi for aksjer i selskapet, men må akseptere en risiko for fortabelse. Måten dette vanligvis virker på, er at arbeidstaker er enig i å selge aksjen tilbake for beløpet han betalte for å kjøpe det dersom han slutter innen en angitt periode. Dette er en risiko for fortabelse, selv om den ansatte ikke vil miste sin opprinnelige investering fordi han kan miste en del av verdien av aksjen dersom arbeidet avsluttes før en bestemt dato. Som et resultat vil arbeidstaker anerkjenne inntekt når aksjen vinner. Du kan unngå dette resultatet ved å gjøre avsnittet 83b valg. Og det er gratis. Valget koster ingenting fordi mengden inntekt du rapporterer er verdien av aksjen minus beløpet du betalte, og det er null. Unnlatelse av å gjøre dette frie valget kan være en kostbar feil. Forberede valget Det er ingen spesiell form for bruk i valget. Du legger bare riktig informasjon på et stykke papir og sender kopier til de riktige personene. Selv om det ikke er noen nødvendig skjema, er det sannsynligvis fornuftig å følge formatet til utvalgsvalget publisert av IRS. Innlevering av valget Nøkkelpunktet om innlevering av valget har allerede blitt nevnt: Det må gjøres innen 30 dager etter at du har mottatt eiendommen. Hvis du ikke handler innen den tiden, har du lykke til. Heres hva du trenger å gjøre: Innen 30 dager etter at du har mottatt aksjene, send valget til IRS-kontoret der du sender inn retur. (Du kan få adressen fra denne siden på IRS-nettsiden.) Vi anbefaler på det sterkeste å sende dette valget med sertifisert post og få en stemplet kvittering med en lesbar dato. Gi en kopi av valget til arbeidsgiveren din (firmaet som ga aksjen). I den uvanlige situasjonen der du hadde din arbeidsgiver, overfører varen til noen andre enn deg selv, må du også gi en kopi til den personen. Endring i regler: Skattytere var tidligere pålagt å legge ved en kopi av valget til deres inntektsskatt. For overføringer på eller etter 1. januar 2015 er dette ikke lenger nødvendig. Taksering av aksjeopsjoner for ansatte i Canada Har du mottatt aksjeopsjoner fra din kanadiske arbeidsgiver Hvis ja, anbefales det at du går over punktene i denne artikkelen. I denne artikkelen forklarer jeg hvordan 8220Taksjonen av aksjeopsjoner for ansatte i Canada8221 påvirker deg direkte. Hva er et aksjeopsjon En ansattopsjonsopsjon er et arrangement hvor arbeidsgiveren gir en ansatt rett til å kjøpe aksjer i selskapet der de vanligvis arbeider til en nedsatt pris oppgitt av arbeidsgiver. Det finnes ulike typer opsjoner som kan utstedes til ansatte. Mer informasjon finner du på Canada Revenue Agencys nettsted. For arbeidsgivere som ønsker å selge aksjene i deres selskap, kan du se vår artikkel, Planlegging om å selge en bedrift, CCPCs (Canadian Controlled Private Corporations). Medarbeidsopsjoner En CCPC er et selskap som er innlemmet i Canada, hvis aksjer eies av kanadiske innbyggere. Per definisjon er en CCPC et privat selskap og er derfor ikke notert på en offentlig børs som New York Stock Exchange eller Toronto Stock Exchange. Når arbeidsgiveren gir eller gir aksjeopsjon til deg, trenger du ikke å inkludere noe i din skattepliktig inntekt på den tiden. Med andre ord, det er ingen skattemessig konsekvens for deg på tildelingsdagen. Når du utøver et aksjeopsjon, som betyr å kjøpe aksjene gjennom din arbeidsgiver, må du inkludere en skattepliktig fordel i inntekten din. Den skattepliktige ytelsen er lik forskjellen mellom utøvelseskursen (dvs. prisen du betalte for å kjøpe aksjene) og markedsverdien av aksjene på kjøpstidspunktet. Det er en spesiell skattefordeling for ansatte i CCPC. Den skattepliktige fordelen kan bli utsatt til det tidspunkt aksjene selges. Dette gjør det enklere for ansatte å betale skatt fordi de vil ha kontanter tilgjengelig fra salget av aksjene. La oss se på et eksempel. Anta at utøvelseskursen er 3 aksjer, og markedsverdien er 10 aksjer. Når du utøver din rett til å kjøpe aksjene, realiseres en skattepliktig for 7 aksjer (10 minus 3). Husk at for de ansatte i CCPCs blir skatteplikten utsatt til aksjene selges. Hvis du oppfyller en av disse to betingelsene, kan du kreve et skattefradrag som er lik skatteplikten, eller 3,50 i dette eksemplet (50 x 7). Du har holdt aksjene i minst to år etter at du har kjøpt dem. Utøvelseskursen er minst lik den virkelige markedsverdien av aksjene når de ble gitt til deg. Skatteeffekter for ansattes aksjeopsjoner CCPCPublic Companies Employee Stock Options Nå lar vi Gå videre til beskatning av aksjeopsjoner for offentlige selskaper. På den datoen du får eller mottar opsjoner i en arbeidsgiver som er et børsnotert selskap, har du ikke en personlig skattemessig konsekvens. På den datoen du kjøper aksjene, får du imidlertid en skattepliktig fordel som er forskjellen mellom aksjekursen på aksjene og markedsverdien av aksjene på den aktuelle datoen. Du kan ikke utsette tidspunktet for denne skatteplikten. La oss anta at du jobber for Coca-Cola Canada, og den virkelige markedsverdien av aksjene i dag er 30 aksjer. I henhold til opsjonsavtalen kan du utøve eller kjøpe aksjene til 10 aksjer. Derfor er den skattepliktige ytelsen som vil bli inkludert i inntektene dine på treningsdagen, 20 aksjer. Etter å ha kjøpt aksjene har du to valg: (A) Du kan umiddelbart selge aksjene eller (B) Du kan holde fast på dem hvis du tror at de vil øke i verdi i fremtiden. Hvis du velger å holde fast på aksjene og selge dem i fremtiden for et overskudd, vil fortjenesten fra salget bli klassifisert som en gevinst og skattepliktige. Uansett om du selger aksjene eller holder fast på dem, blir skatter trukket fra lønnsslippet for å ta hensyn til skatteplikten du skjønte ved kjøp av aksjene. Men hold ikke på aksjene for lenge etter at du har kjøpt dem. Dette skyldes at dersom prisen på aksjen faller, er du fortsatt ansvarlig for skatteplikten på kjøpsdato. Du kan kreve et skattefradrag for av skatteplikten oppnådd på utøvelsesdagen. For å gjøre dette må alle disse tre betingelsene være oppfylt: Du mottar vanlige vanlige aksjer ved utøvelse. Utøvelseskursen er minst lik den virkelige markedsverdien av aksjene på tidspunktet opsjonene ble gitt. Du avtale med armlengden eller på en Tredjepartsbasis med arbeidsgiveren Ansvarsfraskrivelse Informasjonen på denne siden er ment å gi generell informasjon. Informasjonen tar ikke hensyn til din personlige situasjon og er ikke ment å bli brukt uten konsultasjon fra regnskapsmessige og økonomiske fagfolk. Allan Madan og Madan Chartered Accountant vil ikke holdes ansvarlig for eventuelle problemer som oppstår ved bruken av informasjonen som er oppgitt på denne siden. OM AUTOREN ALLAN MADAN CA. CPA. CGA Allan Madan er en CPA, CA og grunnleggeren av Madan Chartered Accountant Professional Corporation. Allan gir verdifull skatteplanlegging, regnskaps - og inntektsskattbehandlingstjenester i Greater Toronto-området. Postnavigasjon Kapitaltap gjelder kun i tilfeller der du faktisk har solgt aksjen. Heldigvis er det for deg en bestemmelse i henhold til § 50 (1) i inntektsskatteloven som gjør det mulig for noen skattefradrag. Når dette påløper, anses aksjene å ha blitt avhendet for inntekt på null ved årsskiftet, og skal ha blitt tilbakekalt til justert kostnadsbase (ACB) på null umiddelbart etter årsskiftet. Som et resultat vil du være i stand til å realisere tapet på aksjen. Den overfladiske tapregelen gjelder ikke i situasjon. Allan Madan og Team Hva om selskapet blir tatt over av flere investorer og går fra en offentlig til et privat selskap, når de eier 90 av aksjene, er jeg tvunget til å selge min under markedsverdi, får jeg noen skatt lettelse i form av tap av kapital Hvis du er tvunget til å selge aksjene dine, er det ulovlig at de skal betale til under markedsverdi for de resterende aksjene. Du bør kunne få minst markedsverdi for dem. Hvis ikke, kan du trekke ned kapitaletapet ditt mot kapitalgevinster for skattefradrag. Allan Madan og Team Jeg gjorde noe kontraktsarbeid for et lite oppstartsteknologiselskap. Siden de ikke hadde penger, betalte de meg i aksjer, hvis og når de tar selskapet offentlig, ville jeg måtte betale skatt da ville du bare måtte betale kapitalgevinst skatt når og hvis du bestemmer deg for å utøve aksjene dine. Hvis du fortsetter å holde fast på dem, blir du ikke utsatt for noen skatter. Allan Madan og Team Er det mulig å holde aksjene mine i en TFSA-konto, hvordan vil den påløpte renter på disse aksjene bli skattlagt? Ja vanlige aksjer kvalifiserer generelt for TFSA-investeringer, men disse aksjene må være notert på en bestemt børs. Hvis de ikke er oppført, vil de bli kategorisert som en ikke-kvalifisert investering i TFSA, og du vil bli rammet med noen alvorlige straffer. Beskatning av den påløpte renter vil være den samme for enhver type investeringsbidrag som er gjort til TFSA. Allan Madan og Team Hva ville bli klassifisert som en utpekt børs hva med penny stocks Hi Mahmoud, den kanadiske finansdepartementet har en liste over 41 utpekte børser på den nettsiden her fin. gc. caactfim-imfdse-bvd-eng. asp . Penny aksjer handles på rosa ark er ikke på en bestemt børs, men noen penny stocks (folk er uenige om sin definisjon) som er notert på noen av de utpekte børsene er kvalifisert for TFSA investeringer. Allan Madan og Team Hva om en aksje er notert på flere børser hvorav noen ikke er oppført, hvordan ville Finansdepartementet kategorisere dette Så lenge aksjene er notert på minst en godkjent børs som er anerkjent av avdeling for finans , vil det kvalifisere for TFSA investering. Allan Madan og Team Hi Allan. Jeg jobber for tiden for en CCPC, og de har tilbudt meg 5000 på lager som kompensasjon. Som jeg er ny i verden av aksjer, lurer jeg på hva jeg skal gjøre med disse. Hva skjer når jeg utøver aksjeopsjoner Er det noen skatteimplikasjoner Hei, og takk for spørsmålet ditt. Aksjeopsjoner er en av de mest populære formene for ikke-monetær kompensasjon som arbeidsgivere tilbyr. De er en skattepliktig fordel, og bør inkluderes på din totale arbeidsinntekt på boks 14 på din T4-slip. Heres hvordan de jobber. En ansatt får muligheten til å kjøpe aksjer i et selskap til en fremtidig pris. På dette stadiet er det ingenting å rapportere om inntekt. Når du kjøper aksjene til den avtalte prisen (kalt utøvelse av ditt valg), kommer skatteplikten til spill. Denne ytelsen beregnes som forskjellen mellom aksjene på markedsverdien av aksjene på datoen du kjøpte den delte og prisen du betalte for dem. Som arbeidsgiver er en CCPC, kan du utsette all din skattepliktige ytelse til du selger aksjene dine. Markus Greenbriar sier: Jeg jobbet for et selskap tilbake i 2003 som hadde en børsintroduksjon. Ansatte ble tildelt opsjoner, og jeg fikk 2000 aksjer. Jeg har fortsatt brevet fra mannen som da var president og administrerende direktør. Kontraktens lengde var 25 år. Men jeg endte opp med å forlate selskapet et par måneder senere, så det virker som om jeg bare er 25. Selskapet er nå delt inn i to separate selskaper. Har noen av aksjeopsjonene mine verdier i dag Kan jeg få utbetalt min opptjente andel I ditt tilfelle ville du ha 25 av den opprinnelige kontrakten for 2000 aksjer. Hovedspørsmålet du må svare her er hvilket selskap som overtok aksjene. Hvis selskapet splittet seg i to, som overtok aksjene, har også selskapet som overtok aksjer skjult opsjonsaftalene. Noen ganger vil ansatteopsjonsplanen (ESOP) ikke ha opsjonene omregnet dersom selskapet er brutt opp. Hvis selskapet ikke gir deg opsjoner, men bare 2000 aksjer, vil du trenge å vite hva aksjene konverteres til. De fleste selskaper gir bare opsjonsavtaler til ledere, fordi de faktisk ikke holder på aksjen. De fleste opsjonsplanene har ikke en fortjeneste, men ESOP vil. Jeg vil ringe firmaet som holder aksjen, og finne ut hva alternativene dine er. Hvis selskapet splittet i 2003, vil det nok ta lang tid å finne ut informasjonen. Bedrifter er kun pålagt å beholde poster i frontkontoret i 3 til 5 år, avhengig av type post. Derfor jo jo raskere gjør du dette. Hvis du mottok en T4 fra arbeidsgiveren som også utstedte aksjeopsjoner i ditt navn, vil den respektive gevinsten eller tapet bli rapportert som en del av T4-slipen din (i tillegg til aksjeopsjonsfradrag i boks 39 og 41). I tillegg vil du kunne kreve 50 av beløpet fra linje 4 i skjema T1212, utsagn for utsatt sikkerhetsalternativer. Hilsen, Allan Madan og Team Jeg mottok ansettelsesopsjon når mitt firma var privat og nå gikk det IPO. Så det handles offentlig, jeg har fortsatt mine aksjeopsjoner, og det er satt til å utløpe snart. Jeg tenker på å gjøre 8220Exercise and hold8221, når jeg gjør det, må jeg betale selskapet for høy pris, men jeg må også betale skatt med en gang (selv om jeg ikke selger, holder bare). Også hvordan kan jeg deffer skattene slik at jeg kan dele skattepliktig fortjeneste til flere år, så jeg betaler mindre skatt. Enhver info om 8220Exercise8221 og hold8221-alternativet ville være bra. Jeg mottok aksjeopsjonsopsjon når firmaet mitt var privat og nå gikk det IPO. Så det er offentlig omsatt, har jeg fortsatt ikke utøvd aksjeopsjonene mine, og det er satt til å utløpe snart. Jeg tenker på å gjøre trening og hold, når jeg gjør det, må jeg betale selskapet for høy pris, men jeg må også betale skatt med en gang (selv om jeg ikke selger, holder bare). Også hvordan kan jeg skille av skattene slik at jeg kan dele skattepliktig fortjeneste til flere år, så jeg betaler mindre skatt. Enhver info om trenings-og hold-alternativet ville være bra. Terrence Salts sier: Hva er skattemessige konsekvenser av handelsaksjer i en ikke-TFSA-konto med megling, når det kommer til årsskatt på overskudd Er det en bestemt rate for gevinster Også holder jeg oversikt over mine gevinster og tap selv selv 50 av gevinstene dine regnes som skattepliktig inntekt. Du kan fratre tidligere kapitalstap fra nåværende gevinster. Etter fakturering i kapitalgevinster, hvis din personlige inntekt ligger under fritaksnivået, betaler du ingen skatter på den. Du trenger heller ikke å betale skatt hvis du ikke har solgt aksjene i år. Inntekter fra utbytte beskattes annerledes, og har forskjellige priser, avhengig av om de anses kvalifiserte eller uspiselige. Til slutt, holde styr på alle dine gevinster og tap. Din institusjon kan gi deg et sammendrag, men vil ikke gi deg en formell t-slip. Hilsen, Allan Madan og Team Jeremiah Rakham sier: Jeg har fått en aksjeopsjon for noen tid siden. Den har en strekkpris på 3,10, og en vest på 30.000 etter hvert av tre år. Det siste årlige utbyttet var 0,69, og for seks måneder siden tilbød selskapet å kjøpe det tilbake. Selv om de tilbød 2,80, solgte ingen sine aksjer. Hva, hvis noe skulle jeg gjøre med disse Hva er skattesettene som omgir situasjonen min Skatteregler for aksjeopsjoner i Canada er forskjellige, avhengig av om selskapet er en CCPC. Hvis det er, er det ingen umiddelbar skattepliktig gevinst. Gevinsten blir beskattet når aksjer selges, ikke utøves. Dette reduserer vesentlig vanskeligheten ved kjøp av aksjeopsjoner. Også, hvis aksjer holdes i minst to år etter utøvelsen, er halvparten av innledende gevinster skattefrie. Hvis det ikke er en CCPC, kan den skattepliktige gevinsten skyldes i år med trening. Mange selskaper i denne situasjonen tilbyr nært umiddelbar delvis tilbakekjøp for å kompensere for disse kostnadene. Forskjellen mellom markedsverdi på tidspunktet for utøvelsen og verdien på salgstidspunktet er beskattet som inntekt for ikke-KKPC. Mitt råd er å utøve og selge om aksjekursen er høyere, og ta pengene fortjeneste. Deretter bruker du det overskuddet til å kjøpe aksjer og samle utbytte. Du vil bli beskattet på fortjenesten fra å selge alternativene dine, og senere på utbyttet. Hilsen, Allan Madan og Team Govind Swarna sier: Jeg jobber i Canada for et selskap som handler i USA. En av fordelene jeg får fra jobben min er at jeg får begrensede aksjeenheter (RSUer) en gang i året. Disse er koblet til en ETrade-konto som firmaet arrangert for meg. Jeg har fylt ut W-8BEN skatteformularen. Jeg tror dette er riktig form. Jeg fant bare ut at det var en automatisk 8216sell for å dekke 8217 handling som solgte nok lager til å tegne 40 av verdien som hadde opptjent. Gjør dette beløpet tilfredsstillende Inntekt Canada når det gjelder skattetid Eller trenger jeg å sette noen av resten til side, så jeg spurte en regnskapsfører, og han sa at siden det er en gevinst som CRA vil beskatte meg på 50 av value8230 er dette riktig Også lagerbeholdningen til 25,61 (som er verdien der selger-til-dekning skjedde), men da jeg kunne selge var aksjen kl. 25.44. Har det noe som har betydning for min situasjon Den rettferdige markedsverdien til RSU på vestiden er behandlet som vanlig inntekt betalt til deg av din arbeidsgiver og vil bli beskattet til din marginale rente. 40 bør være nokholdig til å tilfredsstille din personlige inntektsskatt, avhengig av hva din totale inntekt for året er. Siden det hadde vært 25.61, men du solgte det kl. 25.44, kan du kreve et tap på kapital (eller overføre det til et år hvor du har gevinster du kan kompensere med). Hilsen, Allan Madan og Team I jobber for et oppstartsselskap, og en del av min kompensasjon er aksjeopsjoner. Forutsatt at vi får en sjanse til å avslutte (stor antagelse, selvfølgelig), står jeg for å tjene en stor sum penger når jeg trener dem. Hva som skjer på dette punktet med hensyn til skatt Som jeg forstår det, vil all vekst fra utøvelseskursen bli beskattet som kapitalgevinster. Er dette riktig Hvis ja, ville jeg ende opp med å miste en stor prosentandel i skatt. Er det mulig å utøve opsjonene som er skjermet inne i en TFSA eller RRSP for å unngå kapitalgevinster. Er det noe jeg må gjøre i forkant av forhåndsreglene (f. eks. 8220transfer8221 alternativene som ikke er utøvd i en TFSA) for å forberede seg på at alternativene dine er beskattet til kursgevinster dvs. 50) siden du får 50 fradrag på inntektsinnsatsen, forutsatt at du oppfyller visse forhold. Når det gjelder å holde dem i en TFSA eller RRSP, må du sørge for at de ikke blir vurdert som en ikke-kvalifisert andor-forbudt investering. Generelt må du sørge for at du og ikke-arme lengde parter (som slektninger) ikke eier mer enn 10 av selskapet. Du kan imidlertid ikke få dem til en TFSA uten å betale noen skatt på dem. Dette er poenget til en TFSA, bidragene er etter skatt. Du kan muligens utøve opsjonen, betale (inntektsskatt), deretter overføre aksjene til en TFSA. Dette antas imidlertid at aksjekursen går opp etter at du har trent. Hilsen, Allan Madan og Team Aaron Samuel sier: Hei, i 2012 kjøpte jeg 1000 aksjer hos mitt firma på 10 hver. I 2013 skutt aksjene opp til 40 aksjer. Noen av mine kolleger og jeg bestemte meg for å selge aksjene, men da gikk aksjene tilbake til 10 prosent. Hvordan skal vi takle denne situasjonen Hei, I dette tilfellet bør du rapportere en skattepliktig sysselsettingsytelse på 30.000 på din T1-retur. Dette representerer fortjenesten opptjent på aksjene frem til datoen for øvelsen. I tillegg bør du rapportere et kapitalstap på 30.000 fordi aksjene falt i verdi når du solgte dem. Den dårlige nyheten er at hovedstadenes tap på 30.000 ikke kan kompenseres med skattepliktig sysselsettingsytelse på 30.000. Hvis du vil, kan du kontakte ditt lokale CRA Tax Services kontor, forklare situasjonen, og de vil avgjøre om spesielle betalingsordninger kan bli gjort. Allan Madan og Team Hi, Min kone må trenge noen alternativer fra sin tidligere arbeidsgiver denne uken. It8217 er et børsnotert selskap. Jeg forstår at hun vil betale skatt på prisforskjellen mellom utøvelseskursen og nåverdien. Spørsmålet mitt er hvem som skal sende skattebeløpet til CRA: Arbeidsgiveren eller henne. Hvis arbeidsgiveren er arbeidsgiver, betyr det at de kan holde tilbake noen av aksjene som betaling til Kredittilsynet. Generelt, forskjellen mellom aksjens virkelige markedsverdi på det tidspunkt opsjonen utøves og opsjonsprisen vil føre til en skattepliktig fordel. Denne skattepliktige ytelsen er inkludert i sysselsettingsinntekt når aksjeopsjonen utøves (dvs. den legges inn på T4, akkurat som en lønn eller en bonus). Siden dette beløpet er som en lønn, må arbeidsgiveren foreta lønnsmottak på den (CPP, EI og inntektsskatt). Carla Harmon sier: Hei, jeg lurte bare på om det er noen fordeler med å overføre aksjene fra mitt sparekonto til en TFSA. Hei Kasey, hvis du jobber for et kanadisk kontrollert privat selskap, vil du kunne utsette skatten på sysselsettingspenningen inntil aksjene selges. CRA innser at de fleste ikke kan finne en måte å betale skatt på 50.000 av ikke-kompensasjonskompensasjon, og derfor tillater de deg å utsette skatten. Men hvis du ikke jobber for et kanadisk-kontrollert privat selskap eller et børsnotert selskap, vil ingen utsattelse være tilgjengelig. Hei Allan, jeg gjorde valget til å utsette inntektsskatt på mine aksjer i et offentlig selskap. Aksjerverdien har siden avvist, og jeg har ikke nok penger til å betale inntektsskattene som jeg har utsatt. Er det noen måte å utsette utbetalingene til jeg får nok penger til å betale dem. Hei Sarah, ja det er midlertidig lindring at CRA gir for ansatte som har valgt å utsette inntektsskatt på fallende aksjeopsjoner. Avlastningen er ment å sikre at inntektsskatt som utbetales på den fordel som oppstår ved utøvelsen av aksjeopsjonen, ikke overstiger provenuet av disposisjonen mottatt når de opsatte verdipapirene er solgt under hensyn til skattefordelen som følge av fradragsberettiget tap på disse verdipapirer. For å utnytte denne lindringen, må valget bli innlevert senest søknadsfristen for det skatteår hvor aksjene selges, som nesten alltid er 30. april. Hei Allan, jeg tenkte på å gi aksjer til mine ansatte i stedet for aksjeopsjoner. Jeg vet noen av fordelene med denne metoden, men ikke mye om ulempene. Kan du fortelle meg noen ulemper med å gi aksjer til ansatte Hei Dan, her er en liste over potensielle ulemper for utstedelse av aksjer til dine ansatte. Utsatt skatteforpliktelse dersom aksjer er kjøpt under virkelig markedsverdi. Måtte forsvare den rettferdige markedsverdien. Du kan også trenge en uavhengig vurdering, selv om det er svært sjelden. Du må sørge for at bestemmelser om aksjonæravtale er på plass. Utstedelse av aksjer til svært lave priser på et kapsitetsbord kan se dårlig ut til nye investorer. Flere Aksjonærer til å administrere. Her er noen fordeler med å gi ut aksjer. Du kan få opptil 800 000 i levetid skattefri kapitalgevinster. 50 fradrag på gevinster dersom aksjer holdt i over to år eller om aksjer ble utstedt ved FMV. Tap i et CCPC kan brukes som tillatelige forretningstap hvis virksomheten mislykkes. Kan delta i Eierskap av selskap. Mindre utvanning enn om aksjeopsjoner utstedes. Jeg jobber for et offentlig selskap og mottok 1000 aksjer på aksjeopsjoner. Let8217 sier at utøvelseskursen var 10 aksjer, og markedsverdien av aksjen var 13 aksjer (på det tidspunkt aksjene ble utøvet). Jeg betalte nødvendig skatt på tidspunktet for trening, men jeg solgte ikke mine aksjer umiddelbart. Hvis aksjene går opp i verdi til 15 aksjer og jeg selger alle mine aksjer på dette tidspunktet, må jeg betale noen skatter ytterligere skatter. I ditt eksempel, hvis du bestemmer deg for å selge aksjene dine til 15, vil du bli beskattet på kapitalgevinsten som følger: Justert kostnadsbase: 13 (FMV av når du utøvde aksjene dine) Avkastning på disposisjon: 15 (FMV av når du solgte dine aksjer) Kapitalforhøyelse: 2 Inkluderingsfrekvens: 12 Skattemessig kapitalgevinst: 1 deler du selger. Du registrerer en gevinst på 2 for hver aksje du solgte, og må betale 1 i skattepliktig kapitalgevinster for hver aksje du solgte. Jeg har spørsmål om beskatning av aksjeopsjoner. Jeg jobber for et offentlig selskap og ble tildelt 1000 aksjer på aksjeopsjoner til utøvelseskursen på 10share (i henhold til avtalen). Markedsverdien av aksjene var 13 aksjer (på tidspunktet opsjonen ble utøvet). Jeg betalte de nødvendige skattene på tidspunktet for trening og sysselsettingstjenesten ble inkludert i min inntekt på min T4-slip. Hvis jeg holder fast på aksjene og aksjene går opp i verdi, og så selger jeg aksjene på 15share, må jeg betale skatt for tilleggsgevinst på 2share Kjære Sumer, Som en ansatt som utøver opsjoner og kjøper aksjer, har rett til en avregningsfradrag som tilsvarer halvparten av sysselsettingsbeløpet. Dette er gitt til deg så lenge disse vilkårene er oppfylt: 8211 arbeidsgiverforetaket er utsteder av aksjer 8211 aksjene ikke er 8220preferred shares8221, men i stedet 8220presentert aksjer8221 8211 må opsjonsutnyttelseskursen ikke være mindre enn aksjens markedsverdier på det tidspunktet opsjonen er gitt 8211 arbeider avtalen nært med arbeidsgiverkorporasjonen Jeg håper dette hjalp, takk Allan Hello Allan, jeg er klar til å erklære min sikkerhetsalternativfordel, og jeg jobber for et privat kanadisk selskap hvordan går jeg om dette takk , Ranjeet Hello Ranjeet, deklarerer sikkerhetsalternativene dine, avhenger av hvilken type selskap som utsteder fordelene. Hvis selskapet er et kanadisk kontrollert privat selskap, må du rapportere fordelene året du planlegger å selge verdipapirene dine. Takk, Allan Madan Jeg utøvde opsjoner ved hjelp av en netto-øvelse (de brukte en del av mine tilgjengelige opsjoner for å kjøpe aksjer og ga meg et sertifikat for disse aksjene) i fjor, men ved anmeldelse rapporterte selskapet ikke skatteplikten på min T4. Aksjen er for et børsnotert selskap på TSX. Hvordan bør dette løses med CRA Isn8217? Det er selskapets ansvar å rapportere dette som inntekter på T4 It8217s selskapets ansvar for å rapportere skattepliktig fordel ved utøvelse av opsjoner til ansatte. Du bør snakke med arbeidsgiveren din og spørre om de skal utstede endrede T4-slips til sine ansatte. Hva tar du på Liberal government8217s valg før du velger å endre hvordan stoppalternativene blir beskattet Jeg har uutnyttede opsjoner til ansatte som er gitt til meg før jeg jobber for å bli offentlig (IPO). Jeg er bekymret for at endringene kan ha en betydelig negativ effekt på skatt på gevinstene av disse opsjonene hvis de utøves neste år (aksjekursen er for lav til å trene nå, eller jeg ville). Som sådan: 1) Tror du at den føderale regjeringen vil fortsette med disse endringene jeg har lest artikler som gjør det høres ut som det kanskje ikke er verdt å gå videre da selskaper logisk må gis muligheten til å trekke opsjoner som en kostnad , som nå ikke er tilfelle. 2) Tror du det vil bli noen grandfathering som kan være til nytte for situasjoner som min 3) Tror du at endringene vil gjelde for før-børsnoterte selskaper samt offentlige selskaper 4) Hvis den føderale regjeringen fortsetter med endringer, gjør du tror at endringene vil være akkurat som lovet, eller kanskje det er noen reduksjon av deres innflytelse (f. eks. høyere årlig utestenging). Dette er gode spørsmål. Selv om den liberale regjeringen har uttrykt sin intensjon om å gjøre arbeidsgivereopsjonsfordeler 100 skattepliktig, har de sagt at denne høye inkluderingsfrekvensen kun vil gjelde på gevinster på over 100 000. Derfor vil de fleste kanadiere ikke bli påvirket. Jeg mistenker at den liberale regjeringen vil gå på hodet med disse planene, men jeg er ikke helt sikker. Finansministeren kunngjorde at opsjoner gitt før datoen for de nye opsjonsreglene trer i kraft vil bli bestefaret. Han angav ikke om reglene vil være forskjellige for pre-IPO-selskaper eller offentlige selskaper. Jeg jobber for et selskap som tillater meg å kjøpe aksjeopsjoner. de vil samsvare med opptil 30. jeg skal legge meg av. bedre å betale ut nå, ikke helt sikker på om ei fordeler vil bli redusert hvis jeg skulle betale ut mens jeg hevder ei. Takk for ditt spørsmål. Hvis din totale inntekt for året inkludert skattepliktige aksjeopsjoner og EI-utbetalinger ikke overstiger 61 000, vil dine EI-utbetalinger ikke bli tilbakebetalt. Jeg foreslår at du først beregner den totale skatteplikten ved å innløse våre aksjeopsjoner før du bestemmer deg for hvorvidt det er fornuftig å betale ut. Hei Allan, kan enten aksjeopsjonsoppkjøp (eller opsjonene selv) eller ESPP-aksjer eller inntekter bli overført eller begavet til som ektefelle for beskatning. Aksjen er i et amerikansk selskap som er kjøpt og disse aksjene vil bli utbetalt alle samtidig. Takk, Jane Hi Jane, De kan være begavet til en ektefelle til kost, slik at det ikke vil oppstå en gevinster ved overføringen. MEN, eventuelle inntekter eller gevinster som mottakerens ektefelle har fått på de overførte aksjene, må tilskrives tilbakeføreren ektefelle. Så du kan spare penger ved hjelp av en gave til en ektefelle. Hvis du jobber for et stort selskap, er det sjansen for at ESOer er erstattet med begrenset lagerandel (RSU). Det er betydelige forskjeller mellom skattemessig behandling av ESOP og RSU. I dette innlegget vil vi se på hvordan RSUer er skattlagt for kanadiske innbyggere. Begrensede aksjeenheter er rett og slett et løfte om utstedelse av aksjer på noen fremtidige opptjeningsdato (er), forutsatt at noen betingelser (ofte bare er en ansatt i selskapet på inntjeningsdatoen) er oppfylt. Det er viktig her å skille RSUer fra Begrensede Stock Awards (RSAs). RSA er aksjekvitteringer der ansatte ikke kan selge eller overføre aksjene til de er vest, men har rett til utbytte. RSAs er upopulære i Canada på grunn av deres skattemessige behandling: FMV til RSA-tilskudd er beskattet som arbeidsinntekt ved tilskudd, men ansatte vil motta kontanter fra salget etter at tilskuddene har vært, som kan være mange år senere. Som aksjeopsjoner, er det ingen skattemessige konsekvenser når RSU er gitt til en ansatt. På tidspunktet for opptjeningen gir FMV til RSU den som er ansatt, ansett som sysselsettingsinntekt. Fra og med 2011 krever Canada Revenue Agency at arbeidsgivere skal holde skatt på lønnskostnader, inkludert RSU. Derfor vil arbeidsgiveren din sannsynligvis selge en del av sikret begrenset lager og overdrage den til CRA. FMV av begrenset lager og skatter holdt tilbake vil bli lagt til sysselsettingsinntekten (linje 101) og inntektsskatt fratrukket (linje 437) av T4-slippen for regnskapsåret. Arbeidsgiver må holde øye med begrenset lager FMV på tidspunktet for opptjening. Hvis det er flere inntjeningsbegivenheter, må den justerte kostnadsgrunnlaget for aksjen beregnes. Når aksjene selges til slutt, skal differansen mellom provenuet fra salget og den korrigerte kostnadsgrunnlaget for aksjene rapporteres i Schedule 3 Capital Gains (eller Losses). La oss ta et eksempel. Sue jobber for ABC Corp. og ble tildelt 300 RSUer 1. mai 2011. th av prisen vil vestlig hver 6. måned, forutsatt at Sue er ansatt på opptjeningsdagen. Sues første sats på 50 enheter med begrenset lager anskaffet 1. november 2011. ABC var trading på 10 og Sues arbeidsgiver solgte 23 aksjer og overlatt kildeskatt til CRA. Sues andre sats på 50 enheter med begrenset aksje anskaffet 1. mai 2012. ABC var trading på 12 og Sues arbeidsgiver solgte igjen 23 aksjer og overlot kildeskatt til CRA. I begge tilfeller inkluderte arbeidsgiveren 500 og 600 i sysselsettingsinntekt og 230 og 276 i inntektsskatt i henholdsvis Sues T4 for 2011 og 2012. Vær oppmerksom på at, i motsetning til aksjeopsjoner som er berettiget til opsjonsfradrag og dermed beskattes til 50 prosent, er det ikke gunstig skattemessig behandling gitt RSUs. 15. mai 2012 slår ABC 15 og Sue solgte de 54 aksjene i ABC Corp. som hun eier. Sues justerte kostnadsgrunnlag er 11 (27 aksjer ervervet til 10 og 27 aksjer ervervet til 12). Siden hun solgte for 15 år, er gevinsten 216, som hun ville erklære ved innlevering av 2012-avkastningen i skjema 3. Denne artikkelen har 30 kommentarer Takk for den rettidige innlegget. Min første runde med RSUs er vest i denne uken. Basert på ditt eksempel hvor 23 av RSUs er solgt for å betale skatt, antar jeg at bare halvparten av sysselsettingsinntektene fra RSU blir lagt til inntekt (i likhet med aksjeopsjoner). Er det riktig Michael: Godt poeng. Det finnes ingen opsjonsfradrag for RSUer. Derfor legges hele FMV av de beregnede aksjene til sysselsettingsinntekter, og det er ikke motregnet aksjeopsjonsfradrag. 8220Sett et eksempel. Sue jobber for ABC Corp og ble tildelt 600 RSUer 1. mai 2011. th av prisen vil veste hver sjette måned, forutsatt at Sue er ansatt på opptjeningsdagen. Sues første sats på 50 enheter med begrenset lager innført 1. november 2011. 8221 Virker som om noe er galt her. 16 av 600 er ikke 50. Mitt firma har solgt 23 av mine RSUer for å dekke skatt i mange år nå (min marginale skattesats er 46), har utstedt mine T4s i den forbindelse, og har forsikret meg om at dette er riktig skatt behandling av RSUer. Tror du at de er feil Greg: Ups. Selvfølgelig bør det være 300 enheter slik at 16. 300 er 50. Det starter bare i 2011 at CRA krever at arbeidsgivere holder tilbake skatt på lønnskostnader. Tidligere holdt de fleste arbeidsgivere ikke skatt på aksjeytelser. Siden det ser ut til at arbeidsgiveren har holdt tilbake og overført skatt enda tidligere, er det ikke noe problem her. Din arbeidsgiver gjør det riktige. Ok, ja, 300 er fornuftig. Men nå er ditt eksempel konsistent med din kommentar over at RSU FMV er fullt beskattet som inntekt. Min arbeidsgiver selger bare for å dekke 50 av de skatter som ville være på grunn av inntekt, det samme som aksjeopsjoner. De forteller meg at deres skattekonsulenter indikerer at skattesatsene på RSUer og lageropsjoner er de samme, men jeg har aldri klart å bekrefte dette. Greg: I8217m på ingen måte en skatteekspert, så jeg kan være feil på dette. Min forståelse er at siden RSUs vanligvis er gitt med en strykpris på 0 (som er mindre enn FMV på aksjen på det tidspunkt stipendiet ble tildelt), er opsjonsfradrag ikke tilgjengelig.
No comments:
Post a Comment